Trong bối cảnh hội nhập quốc tế, nhiều người nước ngoài đã chọn Việt Nam làm điểm đến mới để sinh sống và làm việc. Một trong những câu hỏi phổ biến mà họ thường đặt ra là liệu họ có được hưởng chế độ giảm trừ gia cảnh trong quá trình nộp thuế tại đất nước mới hay không? Điều này đặt ra một loạt các vấn đề liên quan đến quy định thuế và quy định về lợi ích cho người nước ngoài.
1. Người nước ngoài là cá nhân cư trú thì có được giảm trừ gia cảnh không?
Căn cứ vào khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và khoản 1 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân nước ngoài được xem là cá nhân cư trú khi đáp ứng ít nhất một trong các điều kiện sau đây:
Điều kiện 1: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là 01 ngày.
Ngày đến và ngày đi được xác định dựa trên chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và rời khỏi Việt Nam.
Trong trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày, sẽ được tính chung là một ngày cư trú.
Cá nhân được xem là có mặt tại Việt Nam khi họ hiện diện trên lãnh thổ Việt Nam.
Điều kiện 2: Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:
Trường hợp 1: Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú.
Nơi ở thường xuyên của người nước ngoài là nơi ghi trong thẻ thường trú hoặc nơi tạm trú khi đăng ký cấp thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp.
Trường hợp 2: Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Cá nhân chưa hoặc không có nơi ở thường xuyên nhưng có tổng số ngày thuê nhà để ở từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế cũng được xác định là cá nhân cư trú, kể cả trường hợp thuê nhà ở nhiều nơi.
Nhà thuê để ở bao gồm cả việc ở khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ, nơi làm việc, trụ sở cơ quan, không phân biệt cá nhân tự thuê hay người sử dụng lao động thuê cho họ.
Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là cư trú của nước khác, thì cá nhân đó sẽ được coi là cá nhân cư trú tại Việt Nam.
Việc chứng minh là đối tượng cư trú của nước khác sẽ dựa vào Giấy chứng nhận cư trú. Trong trường hợp cá nhân thuộc quốc gia hoặc vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định thuế với Việt Nam mà không có quy định cấp Giấy chứng nhận cư trú, cá nhân có thể cung cấp bản chụp hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú.
Cá nhân cư trú được giảm trừ gia cảnh
Theo khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, giảm trừ gia cảnh là mức tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nước ngoài nộp thuế là cá nhân cư trú.
>>> Tìm hiểu thêm: Di chúc miệng là gì? Di chúc miệng cần đáp ứng những điều kiện gì để có hiệu lực pháp lý trên thực tế?
Tóm lại, người nước ngoài được xem là cá nhân cư trú sẽ được hưởng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và áp dụng quy định tính thuế thu nhập cá nhân như người Việt Nam.
2. Người nước ngoài là cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng được các điều kiện của cá nhân cư trú.
Theo quy định của khoản 4 Điều 1 của Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và khoản 1 Điều 18 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nước ngoài là cá nhân không cư trú sẽ không được hưởng quyền giảm trừ gia cảnh khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công. Cụ thể, mức thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công x 20%
3. Mức giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế
Theo quy định của Điều 1 trong Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh kể từ ngày 01/7/2021 như sau:
Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng.
Vợ hoặc chồng của người nộp thuế.
Cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp.
Cá nhân khác.
Tuy nhiên, để được coi là người phụ thuộc và được hưởng giảm trừ gia cảnh, đối tượng trên cần phải đủ điều kiện, đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
Trên đây là nội dung trả lời cho câu hỏi “Người nước ngoài có được giảm trừ gia cảnh không?”. Ngoài ra, nếu bạn có thắc mắc liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về thủ tục công chứng, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
CÁC LOẠI HỢP ĐỒNG – GIAO DỊCH
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
Dịch thuật, chứng thực bản dịch các loại văn bản
Công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất
Công chứng văn bản thừa kế, phân chia di sản thừa kế
Công chứng di chúc, lưu giữ, bảo quản di chúc
Công chứng văn bản thỏa thuận về tài sản chung
Công chứng hợp đồng ủy quyền, giấy ủy quyền
Công chứng hợp đồng thế chấp tài sản
Công chứng hợp đồng mua bán Ô tô, Xe máy
Công chứng hợp đồng cho thuê, cho mượn BĐS
Cấp bản sao tài liệu, hợp đồng giao dịch